Налогообложение от работы с фьючерсами и опционами

​

Фьючерсы и опционные контракты облагаются по такое же схеме, что и акции. То есть, физ. лица резиденты платят 13-процентный, а нерезиденты – 30-процентый налог. Юр. лица платят 20-процентный налог.

Законодательство РФ предусматривает 2 вида налогов. Они различаются только в зависимости от целей проведения сделки.

1. Спекулятивная цель.
   
2. Хеджирование. В данном случае речь идет о проведении сделок, целью которых является снижение возможных рисков.
   

Из-за того, что нынешнее законодательство РФ не проводит четкого разделения между спекуляцией и хеджированием, брокеры делят на: сальдируемые и несальдируемые базы. То есть, сделки производятся с несколькими инструментами, при этом, убытки одних могут быть перекрыты прибылью от других.

Несальдируемые

Группы товаров, которые не могут перекрывать убытки прибылью от других:
- ЦБ, которые были допущены к торгам с признаваемыми котировками (к таковым относятся акции и облигации);
- ЦБ, которые не обращаются на бирже;
- срочные инструменты (к таковым относятся опционы и фьючерсы);
- срочные контракты, заключаемые вне пределов биржи (так называемые, форварды);
- прибыль, которая была получена на основании доверительного управления.

Сальдируемые

Перекрывать друг друга могут только фьючерсы трех групп:

- финансовые (это акции и фондовые индексы: фьючерс на индекс РТС, бумаги Газпрома и фьючерсы по ценным бумагам Сбербанка);
- товарные (это золото и нефть, марки Brent);
- валютные на две торговые пары: евро – доллар и доллар – рубль.

Кроме этого, могут сальдироваться результаты торговли опционами с основополагающими активами.

Схема сальдирования

В конце года следует просчитать конечный результат по каждому, отдельно взятому инструменту.

Фьючерсы. Плюсовая вариационная маржа накладывается на отрицательную. Опционы. Полученная премия накладывается на уплаченную. Так происходит налогообложение по работе с товарными фьючерсами и опционами.

После этого следует произвести аналогичные действия с финансовыми. Полученный результат сравнивается с товарными. Кроме этого, «фондовые» инструменты можно просальдировать с итогами по работе с акциями спот-рынка.

Важно! Законодательная база предусматривает возможность перераспределения убытков. То есть, минусовые результаты можно перенести на годы, с положительной динамикой торговли. Но, это можно производить только в рамках одной, определенной налоговой базы.